2024년 세법 세율 총정 (Feat. 종합소득세, 상속세, 증여세, 양도소득세, 종합부동산세, 취득세, 재산세, 법인세)

 

 

 

 

[ 목차 ]

1. 종합소득세 세율

2. 양도소득세 세율

   ① 토지·건물·부동산에 관한 권리·기타자산

   ② 국내 주식 등

   ③ 국외 주식 등

   ④ 파생상품 등

3. 상속세 및 증여세 세율

4. 종합부동산세율

   ① 개인

   ② 법인

5. 취득세 세율

6. 재산세 세율

   ① 주택

   ② 건축물

   ③ 토지

7. 법인세 세율

 

 

세금을 계산하다보면 여러가지 세목의 세금이 발생하는 경우가 많은데요.

이런 세목별 세금을 하나에 정리해놓은 곳이 없는 것 같아 직접 정리해보았습니다.

지금부터 2024년도 세목별 세율에 대해 알아보겠습니다.

 

 

 

1. 종합소득세 세율 ( 2023년 이후 )

과세표준	세 율	누진공제
14,000,000원 이하	6%	-
14,000,000원 초과 50,000,000원 이하	15%	1,260,000원
50,000,000원 초과 88,000,000원 이하	24%	5,760,000원
88,000,000원 초과 150,000,000원 이하	35%	15,440,000원
150,000,000원 초과 300,000,000원 이하	38%	19,940,000원
300,000,000원 초과 500,000,000원 이하	40%	25,940,000원
500,000,000원 초과 1,000,000,000원 이하	42%	35,940,000원
1,000,000,000원 초과	45%	65,940,000원

 

누진공제란 소득에 따라 세율이 계단식으로 높아지므로, 해당하는 세율을 곱해서 나온 값에서, 낮은세율부분 세금에 대해서 공제해주는 금액을 말합니다.

 

 

2. 양도소득세 세율 ( 2024년 5월 9일 이후 )

사실 양도소득세는 종합소득세 안에 포함되지만, 별도의 분류과세체계를 가지고 있으므로 별로도 분리하여 작성하였습니다.

① 토지·건물·부동산에 관한 권리·기타자산

자 산	구 분		2023.05.10. ~ 2025.05.09
토지·건물· 부동산에 관한 권리	보유기간	1년 미만	50%* (70%)**
		2년 미만	40%* (60%)**
		2년 이상	종합소득세 세율
	분양권		60% (70%)***
	1세대 2주택 이상 (1주택과 1조합원 입주권·분양권 포함)		종합소득세 세율
	1세대 3주택 이상 (주택+조합원 입주권+분양권 합이 3이상 포함)
	비사업용 토지		종합소득세 세율 + 10%p
	미등기 양도자산		70%
기타자산			종합소득세 세율

* 2 이상의 세율에 해당하는 때에는 각각의 산출세액 중 큰 것(예:기본세율＋10%p와 40 or 50% 경합시 큰 세액 적용)

** 주택(이에 딸린 토지 포함) 및 조합원입주권을 양도하는 경우

*** 보유기간이 1년 미만인 것

 

② 국내 주식 등 (2020.01.01. ~ )

구 분			2020.01.01.~
대주주	중소기업	상장·비상장	과세표준 3억원 이하 20% 과세표준 3억원 초과 25% (누진공제 1천5백만원)
	중소기업 외	상장·비상장
		1년 미만 보유	30%
대주주외	중소기업	상장&장외거래	10%
		비상장
	중소기업 외	상장&장외거래	20%
		비상장

 

 

③ 국외 주식 등

구 분	국외주식등		기타자산(특정주식 등)
	중소기업 주식 등	그밖의 주식 등
세 율	10%	20%	종합소득세 세율

 

 

④ 파생상품 등 ( 2018.04.01~ )

구 분	세 율
파생상품	10%

 

 

3. 상속세 및 증여세 세율

(현재) ~2024.12.31.				(개정안) 2025.01.01. ~
과세표준	세율	누진공제		과세표준	세율	누진공제
1억원 이하	10%	-		2억원 이하	10%	-
1억원 초과 ~ 5억원 이하	20%	1천만원		2억원 초과 ~ 5억원 이하	20%	2천만원
5억원 초과 ~ 10억원 이하	30%	6천만원		5억원 초과 ~ 10억원 이하	30%	7천만원
10억원 초과 ~ 30억원 이하	40%	1억 6천만원		10억원 초과	40%	1억 7천만원
30억원 초과	50%	4억 6천만원

 

 

4. 종합부동산세율

 

① 개인 (2023.01.01.~ )

주택(2주택 이하)		주택(3주택 이상)		종합합산토지분		별도합산토지분
과세표준	세율 (%)	과세표준	세율 (%)	과세표준	세율	과세표준	세율
3억원 이하	0.50%	3억원 이하	0.50%	15억원 이하	1.00%	200억원 이하	0.50%
6억원 이하	0..7%	6억원 이하	0.70%	45억원 이하	2.00%	400억원 이하	0.60%
12억원 이하	1%	12억원 이하	1%	45억원 초과	3.00%	400억원 초과	0.70%
25억원 이하	1.30%	25억원 이하	2%
50억원 이하	1.50%	50억원 이하	3%
94억원 이하	2%	94억원 이하	4%
94억원 초과	2.70%	94억원 초과	5%

 

② 법인 (2023.01.01.~ )

주택 (2주택 이하)		주택 (3주택 이상)		종합합산토지분		별도합산토지분
과세표준	세율	과세표준	세율	과세표준	세율	과세표준	세율
3억원 이하	2.70%	3억원 이하	5.00%	15억원 이하	1.00%	200억원 이하	0.50%
6억원 이하		6억원 이하		45억원 이하	2.00%	400억원 이하	0.60%
12억원 이하		12억원 이하		45억원 초과	3.00%	400억원 초과	0.70%
25억원 이하		25억원 이하
50억원 이하		50억원 이하
94억원 이하		94억원 이하
94억원 초과		94억원 초과

 

5. 취득세 세율

구분				취득세율
상속	농지			2.3%
	농지 외의 것			2.8%
무상취득	일반 납세자			3.5%
	비영리 사업자			2.8%
원시취득				2.8%
공유·합유·총유 분할				2.3%
법인 합병·분할	농지			1%
	농지 외의 것			2%
유상취득	농지			3%
	농지 외의 것			4%
	1세대 1주택	6억원 이하		1%
		6억~9억원 이하		1% ~ 3%
		9억원 초과		3%
	1세대 2주택	조정대상지역		8% ~ 12%
		조정대상지역 외	6억원 이하	1%
			6억~9억원 이하	1% ~ 3%
			9억원 초과	3%
	1세대 3주택	조정대상지역		12%
		조정대상지역 외		8%
	1세대 4주택 이상	조정대상지역		12%
		조정대상지역 외		12%

* 취득세 중과세 제외

** 농어촌특별세, 지방교육세 별도

 

 

6. 재산세 세율

 

① 주택

1) 주택분

과세표준	세 율	누진공제
6천만 이하	0.10%	-
1.5억원 이하	0.15%	3만원
3억원 이하	0.25%	18만원
3억원 초과	0.40%	63만원

 

2) 특례 : 1세대 1주택으로서 시가표준액이 9억이하

과세표준	세 율	누진공제
6천만 이하	0.50%	-
1.5억원 이하	0.15%	3만원
3억원 이하	0.20%	18만원
3억원 초과	0.35%	63만원

 

 

② 건축물

구분	세율
골프장, 고급오락장	4%
주거지역 공장	0.5%
기타	0.25%

 

③ 토지

구분	과세표준	세 율	누진공제
종합합산	5천만 이하	0.20%	-
	1억원 이하	0.30%	5만원
	1억원 초과	0.50%	25만원
별도합산	2억원 이하	0.20%	-
	10억원 이하	0.30%	20만원
	10억원 초과	0.40%	120만원
분리과세대상	전·답·과수원·목장용지· 임야	0.07%	-
	골프장, 고급오락장	4%	-
	그 외	0.2%	-

 

 

7. 법인세 세율

과세표준	세율	누진공제
2억 이하	9%
2억 초과 ~ 200억 이하	19%	2천만원
200억 초과 ~ 3,000억 이하	21%	4억 2천만원
3,000억 초과	24%	94억 2천만원